La expresión «sin impuestos sobre las horas extras» se utiliza para describir una nueva deducción fiscal para la compensación por horas extras que cumpla con los requisitos. Esta deducción por horas extras fue promulgada mediante la ley conocida como «One Big Beautiful Bill» (también llamada Ley de Reducción de Impuestos para Familias Trabajadoras), que entró en vigor el 4 de julio de 2025. Sin embargo, la deducción es temporal y solo se aplica a los ejercicios fiscales de 2025 a 2028.
Los trabajadores que cumplan los requisitos pueden deducir hasta $12,500 de las horas extras trabajadas durante el año (hasta $25,000 para matrimonios que presentan una declaración conjunta). Sin embargo, si sus ingresos superan cierta cantidad, la deducción se reduce gradualmente, pudiendo llegar a ser de $0.
A pesar de la promesa de «no pagar impuestos sobre las horas extras», esta deducción no eliminará por completo los impuestos sobre la totalidad de la remuneración por horas extras. Si bien algunas personas no pagarán impuestos federales sobre la renta por sus horas extras, las personas con mayores ingresos aún podrían tener que pagar impuestos sobre la renta por al menos una parte de la compensación recibida por este concepto. Además, la remuneración por horas extras sigue sujeta a los impuestos sobre la nómina y, dependiendo del lugar de residencia, también a los impuestos estatales o locales sobre la renta.
Las horas extras no están exentas de las contribuciones a la Seguridad Social y a Medicare, ni para el empleado ni para el empleador. Incluso si se aplica la deducción por horas extras, la parte correspondiente al empleado de estos impuestos se seguirá reteniendo de su salario total, y el empleador aportará una cantidad igual a la del empleado y pagará la totalidad al Servicio de Impuestos Internos (IRS).
¿Cuándo comienza la deducción por horas extras libres de impuestos?
Tiene efecto retroactivo a partir del 1 de enero de 2025. Por lo tanto, si cumple con los requisitos, podrá solicitar la deducción por primera vez en su declaración de impuestos federales para el año fiscal 2025 (que presentará en 2026). Todas las horas extras trabajadas entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2025 se pueden utilizar para calcular la deducción para el año fiscal 2025.
Sin embargo, la deducción por horas extras está programada para expirar después de 2028. Por lo tanto, solo tiene cuatro años para solicitarla (de 2025 a 2028). La deducción podría extenderse más allá de 2028, pero esto requeriría la aprobación de una nueva ley.
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